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企业所得税怎么做帐

100次浏览发布时间：2025-01-06 12:29:05

企业所得税的账务处理主要包括以下几个步骤：

在每个会计期间结束时，企业应根据当期利润计算并计提所得税费用。

会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税。

企业应根据规定缴纳所得税，并将税款支付至税务机关指定的账户。

会计分录为：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。

将当期计提的所得税费用结转至本年利润科目，反映在利润表中。

会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用。

如果收到退回的企业所得税款，应根据退款年度进行不同的会计处理。

如果是当年退回：借：银行存款贷：所得税费用。

如果是以前年度退回：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税；借：应交税金——应交所得税贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润。

如果需要补缴税款，应借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”。

如果有多缴税款，应借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”。

将“以前年度损益调整”科目的余额结转至“利润分配”科目：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整。

根据《企业会计准则第18号---所得税》，企业采用资产负债表债务法核算所得税，包括确定资产与负债的账面价值及其计税基础，比较两者之间的差异，并确认递延所得税资产和负债。

企业应根据当期所得税的金额和税率，计算出当期所得税的税额，并在财务系统中生成所得税纳税凭证。

以上步骤和分录应根据企业的实际情况和当地税务部门的要求进行调整。建议在实际操作中咨询专业的会计师或税务顾问，以确保符合相关法规和会计准则的要求。

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