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发票过期了怎么做账
100次浏览 发布时间：2025-01-05 21:04:59针对发票过期未认证的情况，以下是几种可能的做账方法：
未认证直接入账
如果发票对应的材料已经使用，可以直接将税款转到成本中：
```
借：主营业务成本
贷：应交税金-增值税-进项税额转出
```
如果材料已入库但还未使用，则将税款转到材料成本中：
```
借：原材料
贷：应交税金-增值税-进项税额转出
```
若材料尚未入库，可以直接以含税价值入库：
```
借：原材料
贷：银行存款或库存现金
```
逾期认证处理
对于已经过期的发票，如果相应的材料已经使用，可以直接将税款转到成本中：
```
借：主营业务成本
贷：应交税金-增值税-进项税额转出
```
如果材料已入库但还未使用，则将税款转到材料成本中：
```
借：原材料
贷：应交税金-增值税-进项税额转出
```
若材料尚未入库，可以直接以含税价值入库：
```
借：原材料
贷：银行存款或库存现金
```
以前年度损益调整
如果金额较大，则进行以前年度的损益调整；如果金额较小，则直接计入本年的费用即可。
```
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税-进项税额转出
```
或
```
借：管理费用/销售费用等
贷：应交税金-增值税-进项税额转出
```
待摊费用处理
将过期未抵扣的发票费用计入待摊费用科目，待后续符合条件时再进行抵扣。
```
借：待摊费用
贷：应交税金-增值税-进项税额转出
```
在后续期间，当条件满足时进行抵扣：
```
借：应交税金-增值税-进项税额
贷：待摊费用
```
红冲处理
如果发票过期且未认证，可以尝试申请开具负数发票，并进行红冲处理。
```
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）
重新入账
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应缴税费-增值税-销项税
冲本年利润
借：本年利润（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应缴税费-增值税-销项税
重新结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务收入
贷：应缴税费-增值税-销项税
```
建议
及时沟通：首先应尽快联系发票方，要求出具有效的发票认证凭证，以确保账目的完整性。
合理说明：对逾期原因进行书面说明，并承诺其真实性及尚未进项抵扣，提供相应的证明。
软件辅助：使用专业的财务管理软件如畅捷通，可以提升工作效率，确保所有文件和数据的准确性。
以上方法均需根据具体的业务情况和会计准则进行选择和应用，建议在实际操作前咨询专业的财务顾问或税务机关，以确保合规性。
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